核對(duì)往來賬的方法（干貨）

作者：財(cái)務(wù)軟件來源：本站瀏覽次數(shù)：9729次發(fā)布時(shí)間：2020-12-24 17:51:11

　一、與對(duì)方單位核對(duì)余額前，進(jìn)行往來賬自查

　　與對(duì)方單位核對(duì)余額之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行往來賬自查。具體做法如下：

　　1、對(duì)往來賬余額的巨細(xì)、來向進(jìn)行檢查。留意出現(xiàn)的不正常余額和方向。對(duì)于異常情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)明細(xì)賬進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

　　2、檢查明細(xì)賬的時(shí)候，看看該賬戶借貸方是否有不正常的產(chǎn)生額，是否出現(xiàn)異常摘要。假如出現(xiàn)異常的產(chǎn)生額及摘要等情況，那么應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)記賬憑據(jù)、原始憑據(jù)進(jìn)行檢查。

　　3、對(duì)期初至期末事務(wù)的記賬憑據(jù)和原始憑據(jù)進(jìn)行一一檢查，并對(duì)日期、發(fā)票編號(hào)及金額等進(jìn)行記載。

　　二、往來賬自查無誤的條件下，進(jìn)行余額核對(duì)

　　以往來賬自查無誤為條件，與對(duì)方單位進(jìn)行余額核對(duì)。對(duì)方余額假如一致，那么表示兩邊的事務(wù)記載是無誤的。對(duì)方余額假如不一致，那么就要對(duì)兩者差額進(jìn)行計(jì)算，且剖析差額方向、巨細(xì)。

　　剖析時(shí)，留意檢查是否產(chǎn)生了與差額相同金額的事務(wù)，是否產(chǎn)生了與差額的二分之一相同金額的事務(wù)。

　　當(dāng)兩邊期末余額不一致的時(shí)候，可分段對(duì)余額進(jìn)行核對(duì)，即按月度或許季度對(duì)余額進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)期中某一時(shí)點(diǎn)的余額一致，只需對(duì)該時(shí)點(diǎn)之后賬目進(jìn)行核對(duì)即可。

　　三、核對(duì)產(chǎn)生額

　　假如通過剖析差額還是不能確定兩邊余額不一致的原因時(shí)節(jié)，這時(shí)候應(yīng)當(dāng)核對(duì)產(chǎn)生額。方法通常是：核對(duì)兩邊的事務(wù)產(chǎn)生額、對(duì)單位往來賬中的借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進(jìn)行核對(duì)。

　　核對(duì)兩邊事務(wù)產(chǎn)生額時(shí)，則是分別對(duì)借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進(jìn)行核對(duì)。

　　對(duì)單位往來賬中的借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額進(jìn)行核對(duì)時(shí)，則需找出借方產(chǎn)生額或許貸方產(chǎn)生額所對(duì)應(yīng)的事務(wù)。假如該類事務(wù)對(duì)余額沒有產(chǎn)生影響，那么問題可能存在與沒有借貸對(duì)應(yīng)聯(lián)系的事務(wù)中。

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